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相続対策とは

相続を円満に行うには早めの相続対策が不可欠ですが、相続対策は大きく、節税対策、納税資金対策、争族対策の3つに分類できます。
そのどれもが重要ですが、そのどれもが相続が発生してから慌てて準備できることは少なく、早めに計画を立てて、長期的に実行してゆくことが成功の秘訣です。
そこで、相続税で困らないため節税対策、納税資金対策、争族対策の基本的な考え方について見てゆきましょう。

節税対策とは

相続税の節税対策の基本は課税対象となる相続財産を圧縮することです。
そのために、相続財産の評価額を減らし、非課税財産・基礎控除の額を増やす対策を行います。

有効な節税対策
1.生前贈与の活用
現金預金等から「モノ」に換える
2.配偶者控除などの税額控除を活用する
3.税額控除の特例を活用する
4.基礎控除額を増やし相続税率を下げる
養子を増やし、基礎控除を増やす
計画的に生前贈与を実施し、相続財産を減らす

などの方法があります。詳しくは、節税対策の各ページをご覧ください。

納税資金対策とは

相続税は、申告と同時に金銭で一括に納付しなければなりません。
そのためには、財産の流動を高め、申告と同時に現金化できるようにしておく必要があります。

有効な納税資金対策
1.資産の流動性を高める
可能な範囲で、現金、死亡保険金、死亡退職金などを保有することや、土地のみといったような偏った保有をしないようにする。
2.生命保険の活用
前項とも重なりますが、死亡保険金を掛けることは、節税の観点からも有効な方法です。
3.売却可能な資産の保有
有価証券、ゴルフ会員権といった換金性の高いものでの保有、不動産の売却などが挙げられます。

 

争族対策

相続人同士の争いは避けたいものですが、司法書士年鑑等によれば、家庭裁判所に持ち込まれる相続相談の件数は、年間18万件と、10年前のおよそ2倍になっています。
そこで、相続人同士の争いを避けるためにも、事前にとれる争族対策は行っておきたいものです。

有効な争族対策
1.財産を分割しやすい形態にしておく
相続財産が不動産だけなどといった場合、均等に分けるにも分けようがありません。
現金その他で支払う代償分割という方法もありますが、相続人にそれだけの準備がなければそれもできません。
予め財産を分割しやすい状態にしておくことが大切です。
2.遺言書を作成し、各人に相続させる財産を具体的に指示しておく
財産分割のトラブルを避けるには、生前に遺言書を書いておくことがとても有効です。
離婚した前妻との間に子供がいる場合や、特定の相続人に多く(少なく)渡したい場合などは特に有効です。
その際は、安全・確実な公正証書遺言をお勧めします。

以上が相続対策の基本的な考え方ですが、相続税の節税対策を中心に、具体的な方法を更に詳しく見て行きましょう。

⇒ 贈与を活用した相続税対策はこちら

 

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